TL;DR — Resumen Rápido
Resuelva errores comunes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): facturación CFDI 4.0, declaraciones mensuales y anuales, cálculo ISR 1-2.5%, retenciones IVA, y cambio de régimen involuntario.
Errores Comunes del RESICO
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) aplica desde 2022 para personas físicas con ingresos hasta $3,500,000 MXN/año. Ofrece tasas de ISR del 1% al 2.5% sobre ingresos cobrados, pero tiene reglas estrictas que generan errores frecuentes.
Requisitos del RESICO
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Ingresos máximos | $3,500,000 MXN/año |
| Base de cálculo | Ingresos efectivamente cobrados (flujo de efectivo) |
| Tasas ISR | 1.00% - 2.50% según tabla |
| Deducciones | ❌ No aplican |
| Facturación | CFDI 4.0 obligatorio |
| Declaraciones | Mensuales (día 17) + Anual (abril) |
Tabla de Tasas ISR RESICO 2026
| Ingreso Mensual | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| $25,001 - $50,000 | 1.10% |
| $50,001 - $83,333 | 1.50% |
| $83,334 - $208,333 | 2.00% |
| $208,334 - $291,666 | 2.50% |
Errores Frecuentes
1. “Régimen Fiscal No Corresponde al Contribuyente”
Al facturar, el régimen configurado no coincide con el registrado en el SAT.
Solución:
- Verifique su régimen actual en la Constancia de Situación Fiscal.
- Configure su sistema de facturación con régimen 626.
- Si fue dado de baja del RESICO, actualice al régimen vigente.
2. Retiro Involuntario del RESICO
Causas:
- No presentó declaraciones 3 meses consecutivos
- Excedió $3,500,000 MXN anuales
- Tiene ingresos como socio de persona moral
- Emitió facturas sin IVA cuando debía incluirlo
Cómo verificar: Consulte su constancia de situación fiscal actualizada.
3. Error en Retenciones ISR por Personas Morales
Cuando una persona moral le paga, debe retener el 1.25% de ISR. Esta retención se acredita en su declaración mensual.
Problema: El sistema no reconoce las retenciones.
Solución: Verifique que el CFDI de retención emitido por la persona moral esté timbrado correctamente y aparezca en el visor de CFDI del SAT.
4. IVA en Facturas RESICO
RESICO simplifica el ISR pero NO exime del IVA. Debe trasladar IVA 16% en sus facturas (excepto actividades exentas o tasa 0%).
Error común: Facturar sin IVA pensando que RESICO exime de todos los impuestos.
5. Declaración Anual con Diferencias
La suma de declaraciones mensuales no coincide con la declaración anual.
Solución:
- Compare los ingresos facturados vs. los efectivamente cobrados cada mes.
- Verifique que todas las declaraciones mensuales estén presentadas.
- Las notas de crédito emitidas reducen la base.
RESICO vs. Otros Regímenes — Comparación
| Aspecto | RESICO | Act. Empresariales | Plataformas Digitales |
|---|---|---|---|
| Tasa ISR | 1-2.5% | 1.92-35% (tabla) | 0.4-5.4% (retención) |
| Base | Ingresos cobrados | Utilidad (ingresos - deducciones) | Ingresos cobrados |
| Deducciones | ❌ | ✅ | ❌ |
| Tope ingresos | $3.5M MXN | Sin tope | Sin tope |
| Contabilidad | Simplificada | Completa | Simplificada |
| Declaraciones | Mensual + Anual | Mensual + Anual | Sin (retenido por plataforma) |