TL;DR — Resumo Rápido
Corrija erros de ISR no CONTPAQi Nóminas: tabelas SAT desatualizadas, subsídio negativo, ajuste anual de dezembro e retenções em pagamentos extraordinários.
Erros no Cálculo do ISR no CONTPAQi Nóminas
O Imposto Sobre a Renda (ISR) retido na folha de pagamento no México é regido pelo Art. 96 da LISR e envolve cálculos em camadas: tabelas progressivas mensais, compensações de subsídio ao emprego, limites de renda isenta e um acerto anual em dezembro. O CONTPAQi Nóminas automatiza todo esse processo, mas quando as tabelas fiscais estão desatualizadas ou os conceitos estão mal configurados, os erros de retenção se propagam por toda a folha. Este guia apresenta as causas e as correções.
O Erro
Os sintomas mais comuns são:
- O ISR retido no contracheque não coincide com o cálculo manual usando as tabelas publicadas pelo SAT.
- O sistema exibe “Error en cálculo de subsidio al empleo” ao processar a folha.
- O subsídio ao emprego aparece como valor negativo ou zero para trabalhadores de baixa renda que deveriam recebê-lo.
- Pagamentos extraordinários (aguinaldo, PTU, prêmio de férias, rescisão) geram retenções de ISR inexplicavelmente altas ou baixas.
- O ajuste anual do ISR em dezembro cria cobranças inesperadas para os funcionários.
- A Declaração de Rendimentos e Retenções não concilia com a declaração anual do empregador.
Causa do Problema
1. Tabelas ISR desatualizadas
Todo janeiro, o SAT publica as tabelas e tarifas do ISR no DOF para retenção mensal (Art. 96 LISR) e a tabela anual usada em dezembro. Se o CONTPAQi não foi atualizado no início do exercício, usa as faixas e alíquotas do ano anterior, produzindo retenções sistematicamente incorretas.
2. Erros na tabela de subsídio ao emprego
A tabela de subsídio ao emprego foi estabelecida pelo Decreto de 11 de dezembro de 2013 e não foi revisada formalmente, mas deve ser inserida com precisão. Uma faixa ausente ou um erro de digitação num valor em pesos faz o cálculo falhar para os trabalhadores naquela faixa de renda.
3. Conceitos de renda isenta mal configurados
O Art. 93 LISR isenta tipos específicos de renda até limites definidos. Se os conceitos da folha não têm o código SAT correto e o percentual de isenção configurado, o CONTPAQi tributa rendas que deveriam ser isentas, resultando em retenção excessiva.
4. UMA e salário mínimo não atualizados para o ano
A UMA (Unidade de Medida e Atualização) e o Salário Mínimo Geral mudam a cada ano e servem como base para todos os cálculos de isenção do Art. 93. Valores desatualizados deslocam todos os limites de isenção, acumulando erros em toda a folha.
Solução Passo a Passo
Passo 1 — Atualizar as tabelas ISR do exercício atual
- Vá a Configuração > Parâmetros Fiscais > Tabelas e Tarifas ISR.
- Selecione o exercício fiscal atual.
- Compare cada limite inferior, cota fixa e alíquota marginal com a publicação do DOF para o ano atual.
- Se os valores forem do ano anterior, aplique a atualização do sistema pelo portal CONTPAQi ou insira as oito faixas manualmente.
Preste atenção especial ao limite inferior da primeira faixa e às alíquotas das faixas médias, onde a maioria dos trabalhadores de salário mínimo e médio se enquadra.
Passo 2 — Corrigir a tabela de subsídio ao emprego
- Vá a Configuração > Tabelas Fiscais > Subsídio ao Emprego.
- A tabela deve corresponder exatamente ao Anexo 8 da Resolução Miscelânea Fiscal (RMF) vigente.
- Verifique os valores mensais de subsídio na coluna direita até o centavo.
- Um erro de um peso no limite de uma faixa pode eliminar o subsídio para toda aquela faixa de renda.
Passo 3 — Atualizar os valores de UMA e salário mínimo
- Em Configuração > Valores do Exercício Fiscal, insira:
- UMA diária e mensal do ano atual (publicada no DOF cada fevereiro).
- Salário Mínimo Geral para a zona geográfica aplicável.
- Esses valores determinam todos os cálculos de isenção do Art. 93 LISR.
Passo 4 — Revisar a configuração dos conceitos de renda isenta
Em Catálogos > Conceitos, verifique cada tipo de renda isenta:
| Conceito | Código SAT | Limite de Isenção Art. 93 |
|---|---|---|
| Previsão social | 019 | Até 1× salário mínimo mensal para trabalhadores no mínimo; ou 90% para outros |
| Fundo de poupança | 015 | Até 1,3× salário mínimo anual (contribuição do empregador) |
| Vouchers de alimentação | 023 | Até 40% da UMA mensal |
| Horas extras | 006 | Primeiras 9 horas semanais a 50%, limitado ao dobro do salário mínimo |
| Aguinaldo | 002 | 30 dias de UMA anuais |
| Prêmio de férias | 022 | 15 dias de UMA anuais |
Passo 5 — Verificar o ISR sobre pagamentos extraordinários
Para aguinaldo, PTU, prêmio de férias e rescisão, o Art. 96 LISR prescreve um método específico:
- Determine a renda ordinária mensal do trabalhador.
- Some a parte tributável do pagamento extraordinário (valor bruto menos isenção).
- Calcule o ISR sobre o total combinado usando a tabela mensal.
- Subtraia o ISR que corresponderia apenas à renda ordinária.
- A diferença é o ISR adicional a reter sobre o pagamento extraordinário.
O CONTPAQi realiza isso automaticamente se os conceitos têm o tipo de renda extraordinária SAT correto. Se os resultados estiverem errados, confirme que o conceito não está marcado como renda ordinária mensal.
Passo 6 — Processar e revisar o ajuste anual do ISR em dezembro
- Na folha de dezembro, vá a Parâmetros do Período > Ajuste Anual do ISR e ative a opção.
- O CONTPAQi calculará para cada funcionário:
- ISR anual devido: usando a tabela anual sobre o total de renda tributável do ano.
- ISR acumulado retido: soma de todas as retenções mensais.
- Diferença: retida adicionalmente ou devolvida conforme o sinal.
- Revise o Relatório de Ajuste Anual antes de emitir os CFDIs. Funcionários com renda variável (comissões, bônus) costumam ter diferenças maiores.
Solução Alternativa
Se a atualização do sistema não estiver disponível imediatamente, insira manualmente as tabelas do ISR em Configuração > Tabelas e Tarifas. Baixe o Anexo 8 da RMF vigente em sat.gob.mx e insira os valores diretamente. Esta é uma solução temporária — aplique a atualização oficial assim que disponível para manter a consistência dos relatórios.
Prevenção
- Atualize o CONTPAQi Nóminas todo janeiro antes de processar a primeira folha do exercício fiscal.
- Configure um lembrete anual para atualizar a UMA (publicada em fevereiro) e o salário mínimo (publicado em dezembro/janeiro).
- Antes de processar a folha de dezembro, execute um cálculo de teste (sem emissão de CFDI) para visualizar os ajustes anuais do ISR.
- Mantenha uma cópia em PDF assinada das tabelas ISR do SAT de cada ano como documentação para auditorias.
- Verifique periodicamente a Declaração de Rendimentos e Retenções de pelo menos dois funcionários representativos em relação a um cálculo manual.
Problemas Relacionados
ISR negativo para trabalhadores com salário mínimo
Quando o subsídio ao emprego supera o ISR devido, o resultado líquido é que não há retenção e, em alguns casos, o empregador deve entregar o subsídio como pagamento adicional ao trabalhador. O CONTPAQi deve refletir isso como “subsídio entregue” no CFDI, não como ISR negativo. Se aparecer ISR negativo, o conceito de subsídio está mal configurado.
Discrepância entre o ISR dos CFDIs e a declaração anual do empregador
O total do ISR retido em todos os CFDIs de folha do ano deve coincidir com o declarado na declaração informativa anual de salários do empregador. Discrepâncias acima de 1% podem gerar alertas de auditoria do SAT. Use o relatório de ISR Acumulado por Funcionário para conciliar antes de apresentar a declaração.
Erro “O trabalhador não tem tabela ISR atribuída”
Ocorre quando o tipo de folha ou regime fiscal de um trabalhador não tem tabela vinculada. Verifique que o perfil do trabalhador tem o regime “Salários e Ordenados” e que uma tabela ISR está vinculada a esse regime nos parâmetros fiscais.
Resumo
- As tabelas ISR e de subsídio ao emprego devem ser atualizadas no início de cada exercício fiscal.
- Os valores de UMA e salário mínimo são a base de todos os cálculos de isenção do Art. 93 LISR.
- Os pagamentos extraordinários (aguinaldo, PTU, prêmio de férias) usam o método especial do Art. 96 que soma a parte tributável à renda ordinária mensal para determinar a alíquota marginal.
- O ajuste anual do ISR em dezembro compara as retenções mensais acumuladas com o ISR anual devido; a diferença é cobrada ou devolvida no último contracheque.
- O subsídio ao emprego nunca deve ser negativo; se aparecer negativo, há erro de configuração na tabela de subsídio ou nas faixas de renda.
- Concilie as retenções dos CFDIs de folha com a declaração anual do empregador antes de apresentá-la ao SAT.