TL;DR — Kurzzusammenfassung

ISR-Fehler in CONTPAQi Nóminas beheben: veraltete SAT-Tabellen, negative Subvention, Jahresanpassung Dezember und Einbehalte bei außerordentlichen Zahlungen.

ISR-Berechnungsfehler in CONTPAQi Nóminas

Der Impuesto Sobre la Renta (ISR) — die auf Löhne einbehaltene Einkommensteuer in Mexiko — richtet sich nach Art. 96 der LISR und umfasst mehrschichtige Berechnungen: monatliche Progressivtabellen, Beschäftigungssubventionsausgleiche, Freistellungsgrenzen und eine Jahresanpassung im Dezember. CONTPAQi Nóminas automatisiert dies alles, aber veraltete Steuertabellen oder falsch konfigurierte Konzepte verbreiten Einbehaltsfehler durch die gesamte Gehaltsabrechnung. Dieser Leitfaden erklärt die Ursachen und Korrekturen.

Der Fehler

Die häufigsten Symptome sind:

  • Die einbehaltene ISR auf dem Gehaltszettel stimmt nicht mit der manuellen Berechnung anhand der veröffentlichten SAT-Tabellen überein.
  • Das System zeigt “Error en cálculo de subsidio al empleo” bei der Gehaltsabrechnung.
  • Die Beschäftigungssubvention erscheint als negativer Wert oder null für Niedriglohnempfänger, die sie erhalten sollten.
  • Außerordentliche Zahlungen (Aguinaldo, PTU, Urlaubszulage, Abfindung) erzeugen unerklärlich hohe oder niedrige ISR-Einbehalte.
  • Die jährliche ISR-Anpassung im Dezember erzeugt unerwartete Belastungen für Mitarbeiter.
  • Die Einkommens- und Einbehaltsbescheinigung lässt sich nicht mit der Jahreserklärung des Arbeitgebers abgleichen.

Ursache des Problems

1. Veraltete ISR-Tabellen

Jedes Jahr im Januar veröffentlicht der SAT die ISR-Tabellen und -Tarife im DOF für monatliche Einbehalte (Art. 96 LISR) und die im Dezember verwendete Jahrestabelle. Wenn CONTPAQi zu Beginn des Steuerjahres nicht aktualisiert wurde, verwendet es die Stufen und Sätze des Vorjahres und erzeugt systematisch falsche Einbehalte.

2. Fehler in der Beschäftigungssubventionstabelle

Die Beschäftigungssubventionstabelle wurde durch das Dekret vom 11. Dezember 2013 festgelegt und formell nicht überarbeitet, muss aber präzise eingegeben sein. Eine fehlende Stufe oder ein Tippfehler bei einem Peso-Betrag lässt die Berechnung für Arbeitnehmer in dieser Einkommensstufe scheitern.

3. Falsch konfigurierte Freistellungskonzepte

Art. 93 LISR befreit bestimmte Einkommensarten bis zu definierten Grenzen. Wenn Gehaltsabrechnungskonzepte nicht den richtigen SAT-Code und den konfigurierten Freistellungsprozentsatz haben, besteuert CONTPAQi Einkommen, das freigestellt sein sollte.

4. UMA und Mindestlohn nicht für das Jahr aktualisiert

Die UMA (Maß- und Aktualisierungseinheit) und der Allgemeine Mindestlohn ändern sich jedes Jahr und dienen als Grundlage für alle Freistellungsberechnungen nach Art. 93. Veraltete Werte verschieben alle Freistellungsschwellen und häufen Fehler in der gesamten Gehaltsabrechnung an.

Schritt-für-Schritt-Lösung

Schritt 1 — ISR-Tabellen des laufenden Steuerjahres aktualisieren

  1. Gehen Sie zu Konfiguration > Steuerparameter > ISR-Tabellen und Tarife.
  2. Wählen Sie das aktuelle Steuerjahr aus.
  3. Vergleichen Sie die Untergrenze, den Festbetrag und den Grenzsteuersatz jeder Stufe mit der DOF-Veröffentlichung für das aktuelle Jahr.
  4. Falls die Werte aus dem Vorjahr stammen, wenden Sie das Systemupdate vom CONTPAQi-Portal an oder geben Sie die acht Stufen manuell ein.

Achten Sie besonders auf die Untergrenze der ersten Stufe und die Sätze der mittleren Stufen, in die die meisten Mindestlohn- und Mittelgehaltsempfänger fallen.

Schritt 2 — Beschäftigungssubventionstabelle korrigieren

  1. Gehen Sie zu Konfiguration > Steuertabellen > Beschäftigungssubvention.
  2. Die Tabelle muss genau der Anlage 8 der gültigen Diversen Steuerresolution (RMF) entsprechen.
  3. Überprüfen Sie die monatlichen Subventionsbeträge in der rechten Spalte auf den Centavo genau.
  4. Ein Ein-Peso-Fehler an einer Stufengrenze kann die Subvention für die gesamte Einkommensstufe eliminieren.

Schritt 3 — UMA- und Mindestlohnwerte aktualisieren

  1. Geben Sie unter Konfiguration > Steuerjahreswerte ein:
    • Tägliche und monatliche UMA des laufenden Jahres (jährlich im Februar im DOF veröffentlicht).
    • Allgemeiner Mindestlohn für die zutreffende geografische Zone.
  2. Diese Werte bestimmen alle Freistellungsberechnungen nach Art. 93 LISR.

Schritt 4 — Konfiguration der freigestellten Einkommenskonzepte überprüfen

Überprüfen Sie unter Kataloge > Konzepte jeden freigestellten Einkommenstyp:

KonzeptSAT-CodeFreistellungsgrenze Art. 93
Sozialleistungen (Previsión social)019Bis 1× monatlicher Mindestlohn für Mindestlohnempfänger; oder 90% für andere
Sparfonds (Fondo de ahorro)015Bis 1,3× Jahresmindestlohn (Arbeitgeberbeitrag)
Essensgutscheine (Vales de despensa)023Bis 40% der monatlichen UMA
Überstunden006Erste 9 Wochenstunden zu 50%, begrenzt auf den doppelten Mindestlohn
Aguinaldo00230 UMA-Tage jährlich
Urlaubszulage (Prima vacacional)02215 UMA-Tage jährlich

Schritt 5 — ISR bei außerordentlichen Zahlungen überprüfen

Für Aguinaldo, PTU, Urlaubszulage und Abfindung schreibt Art. 96 LISR eine spezifische Methode vor:

  1. Bestimmen Sie das ordentliche Monatseinkommen des Arbeitnehmers.
  2. Addieren Sie den steuerpflichtigen Anteil der außerordentlichen Zahlung (Bruttobetrag minus Freistellung).
  3. Berechnen Sie die ISR auf den kombinierten Gesamtbetrag mit der Monatstabelle.
  4. Ziehen Sie die ISR ab, die nur auf das ordentliche Einkommen entfallen würde.
  5. Die Differenz ist die zusätzliche ISR, die auf die außerordentliche Zahlung einzubehalten ist.

CONTPAQi führt dies automatisch durch, wenn die Konzepte den richtigen außerordentlichen SAT-Einkommenstyp haben. Falls die Ergebnisse falsch sind, bestätigen Sie, dass das Konzept nicht als ordentliches Monatseinkommen markiert ist.

Schritt 6 — Jährliche ISR-Anpassung im Dezember verarbeiten und prüfen

  1. Aktivieren Sie in der Dezember-Gehaltsabrechnung unter Periodenparameter > Jährliche ISR-Anpassung die Option.
  2. CONTPAQi berechnet für jeden Mitarbeiter:
    • Fällige Jahres-ISR: anhand der Jahrestabelle auf das gesamte steuerpflichtige Jahreseinkommen.
    • Kumulierte einbehaltene ISR: Summe aller monatlichen Einbehalte.
    • Differenz: je nach Vorzeichen einbehalten oder erstattet.
  3. Überprüfen Sie den Jahresanpassungsbericht vor der CFDI-Ausstellung. Mitarbeiter mit variablem Einkommen (Provisionen, Boni) haben in der Regel größere Differenzen.

Alternative Lösung

Falls ein Systemupdate nicht sofort verfügbar ist, können Sie die ISR-Tabellen manuell unter Konfiguration > Tabellen und Tarife eingeben. Laden Sie Anlage 8 der gültigen RMF von sat.gob.mx herunter und geben Sie die Werte direkt ein. Dies ist eine vorübergehende Lösung — wenden Sie das offizielle Update an, sobald es verfügbar ist.

Prävention

  • Aktualisieren Sie CONTPAQi Nóminas jeden Januar, bevor Sie die erste Gehaltsabrechnung des Steuerjahres verarbeiten.
  • Richten Sie eine jährliche Erinnerung ein, um UMA (veröffentlicht im Februar) und Mindestlohn (veröffentlicht im Dezember/Januar) zu aktualisieren.
  • Führen Sie vor der Verarbeitung der Dezember-Gehaltsabrechnung eine Testberechnung durch (ohne CFDI-Ausstellung), um jährliche ISR-Anpassungen vorauszuschauen.
  • Bewahren Sie eine signierte PDF-Kopie der SAT-ISR-Tabellen jedes Jahres als Prüfungsdokumentation auf.
  • Überprüfen Sie regelmäßig die Einkommens- und Einbehaltsbescheinigung von mindestens zwei repräsentativen Mitarbeitern anhand einer manuellen Berechnung.

Verwandte Probleme

Negative ISR bei Mindestlohnempfängern

Wenn die Beschäftigungssubvention die fällige ISR übersteigt, ist das Nettiergebnis kein Einbehalt und in einigen Fällen muss der Arbeitgeber die Subvention als zusätzliche Barzahlung an den Arbeitnehmer übergeben. CONTPAQi sollte dies als “übermittelte Subvention” im CFDI ausweisen, nicht als negative ISR. Wenn negative ISR erscheint, ist das Subventionskonzept falsch konfiguriert.

Abweichung zwischen ISR der CFDIs und der Jahreserklärung des Arbeitgebers

Die gesamte ISR, die über alle Gehaltsabrechnungs-CFDIs des Jahres einbehalten wurde, muss mit der in der informativen Jahreserklärung des Arbeitgebers deklarierten Summe übereinstimmen. Abweichungen über 1% können SAT-Prüfungshinweise auslösen. Verwenden Sie den Bericht Kumulierte ISR nach Mitarbeiter für den Abgleich vor der Einreichung.

Fehler “Mitarbeiter hat keine ISR-Tabelle zugewiesen”

Tritt auf, wenn der Gehaltsabrechnungstyp oder das Steuerregime eines Mitarbeiters keine verknüpfte Tabelle hat. Überprüfen Sie, dass das Mitarbeiterprofil das Regime “Gehälter und Löhne” hat und dass eine ISR-Tabelle mit diesem Regime in den Steuerparametern verknüpft ist.

Zusammenfassung

  • ISR-Tabellen und Beschäftigungssubventionstabelle müssen zu Beginn jedes Steuerjahres aktualisiert werden.
  • UMA- und Mindestlohnwerte sind die Grundlage aller Freistellungsberechnungen nach Art. 93 LISR.
  • Außerordentliche Zahlungen (Aguinaldo, PTU, Urlaubszulage) verwenden die spezielle Art. 96-Methode, die den steuerpflichtigen Anteil zum ordentlichen Monatseinkommen addiert, um den Grenzsteuersatz zu bestimmen.
  • Die jährliche ISR-Anpassung im Dezember vergleicht die kumulierten monatlichen Einbehalte mit der fälligen Jahres-ISR; die Differenz wird beim letzten Gehaltsscheck einbehalten oder erstattet.
  • Beschäftigungssubventionen sollten niemals negativ sein; wenn sie negativ erscheinen, liegt ein Konfigurationsfehler in der Subventionstabelle oder den Einkommensstufen vor.
  • Gleichen Sie CFDI-Einbehalte mit der Jahreserklärung des Arbeitgebers ab, bevor Sie sie beim SAT einreichen.

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