TL;DR — Kurzzusammenfassung

Abschreibungsfehler beim Anlagevermögen in Aspel COI beheben: falscher MOI, falsche Methode, LISR Art. 34 Sätze, INPC-Anpassung und fehlende Buchungen.

Wenn Aspel COI einen Fehler bei der Berechnung der Anlagevermögensabschreibung anzeigt — sei es, dass der berechnete Betrag nicht den SAT-Sätzen entspricht, das System weiterhin bereits vollständig abgeschriebene Wirtschaftsgüter abschreibt, oder die Abschreibungsbuchung nicht korrekt erstellt wird — liegt die Ursache fast immer in der Anfangskonfiguration der Anlage: ein falsch erfasster MOI, eine ungeeignete Abschreibungsmethode oder nicht verknüpfte Buchungskonten. Dieser Artikel behandelt die häufigsten Abschreibungsfehler beim Anlagevermögen in Aspel COI und wie man sie Schritt für Schritt gemäß der LISR löst.

Der Fehler

Die häufigsten Meldungen und Symptome beim Arbeiten mit Anlagevermögen in Aspel COI sind:

  • “Error al calcular depreciación. Verifique la configuración del activo.”
  • “Error al generar póliza de depreciación. Las cuentas contables no están configuradas.”
  • Monatliche Abschreibungsbeträge, die nicht den Tabellen des Art. 34 LISR entsprechen.
  • Das System berechnet Abschreibungen für Wirtschaftsgüter, die bereits 100% Amortisation erreicht haben.
  • Der Anlagevermögensbericht zeigt bestimmte in früheren Perioden erfasste Güter nicht an.
  • Die steuerliche und handelsrechtliche Abschreibung weisen Differenzen auf, die in der Jahreserklärung nicht übereinstimmen.
  • Fehler beim Anwenden der Inflationsanpassung (INPC) auf die Abschreibungsbasis.

Diese Fehler treten häufig zu Beginn eines neuen Geschäftsjahres auf, beim Erfassen von in früheren Perioden angeschafften Wirtschaftsgütern oder nach einer Aktualisierung von Aspel COI auf eine neue Version.

Ursache des Problems

Falscher MOI oder falsches Anschaffungsdatum

Der Monto Original de la Inversión ist die Grundlage, auf der die gesamte Abschreibung des Wirtschaftsguts berechnet wird. Wenn der MOI mit einem falschen Wert, ohne die anwendbare Mehrwertsteuer oder ohne das genaue Anschaffungsdatum erfasst wurde, sind alle monatlichen Berechnungen von Anfang an falsch. Das Anschaffungsdatum bestimmt den Abschreibungsbeginn und die steuerliche Nutzungsdauer.

Falsch konfigurierte Abschreibungsmethode

Aspel COI ermöglicht die Wahl zwischen linearer (die häufigste für steuerliche Zwecke in Mexiko) und doppelt-degressiver Methode (hauptsächlich für die handelsrechtliche Abschreibung verwendet). Wenn das Wirtschaftsgut eine andere Methode als die steuerlich erforderliche konfiguriert hat, weichen die Beträge von dem ab, was das SAT verlangt. Für ISR-Zwecke werden die meisten Wirtschaftsgüter linear gemäß Art. 34 der LISR abgeschrieben.

Abschreibungssätze, die nicht Art. 34 LISR entsprechen

Die steuerlichen Abschreibungssätze in Mexiko sind in Artikel 34 des Einkommensteuergesetzes (LISR) festgelegt. Die Hauptsätze sind:

AnlagetypJährlicher Steuersatz
Gebäude und Bauten5%
Büromöbel und -ausstattung10%
Maschinen und Ausrüstung (allgemein)10%
Maschinen für die verarbeitende Industrie25%
Computerausstattung und -systeme25%
Kraftfahrzeuge, Busse, LKW25%
Gütertransportausstattung12%
Flugzeuge25%

Wenn der in Aspel COI eingegebene Satz nicht der Kategorie des Wirtschaftsguts gemäß diesem Artikel entspricht, ist die berechnete steuerliche Abschreibung falsch.

Nicht verknüpfte Buchungskonten

Aspel COI verlangt, dass jeder Anlagengruppe mindestens zwei Konten zugewiesen sind: das Abschreibungsaufwandskonto (Ergebnisrechnung) und das kumulierte Abschreibungskonto (Aktivkonto mit Habensaldo). Wenn diese Konten nicht korrekt in der Gruppenvorlage konfiguriert sind, löst das System beim Versuch, den Abschreibungsbeleg zu erstellen, den Fehler aus.

Vollständig abgeschriebene Wirtschaftsgüter ohne Abgangsdatum

Wenn ein Wirtschaftsgut 100% kumulative Abschreibung erreicht, sollte Aspel COI aufhören, monatliche Beträge zu berechnen. Wenn die Nutzungsdauer jedoch falsch eingegeben wurde — zum Beispiel 20 Jahre statt 4 — generiert das System weiterhin Abschreibungslasten über die zulässige Grenze hinaus.

Unterschiede zwischen steuerlicher und handelsrechtlicher Abschreibung

Unternehmen wenden in der Regel unterschiedliche Methoden für handelsrechtliche (NIF) und steuerliche (LISR) Zwecke an. Aspel COI verwaltet beide Spalten, aber wenn sie nicht korrekt ab der Ersterfassung der Anlage konfiguriert sind, zeigen die Berichte einen einzigen Abschreibungstyp in beiden Spalten, was bei der Abstimmung mit der Jahres-ISR-Erklärung zu scheinbaren Unterschieden führt.

Schritt-für-Schritt-Lösung

Befolgen Sie diese Schritte in der angegebenen Reihenfolge. Wenn der Fehler mehrere Wirtschaftsgüter betrifft, bearbeiten Sie sie einzeln, um herauszufinden, welches die falsche Konfiguration hat.

Schritt 1: Anlageakte prüfen und korrigieren

Gehen Sie zu Activos Fijos > Catálogo de activos und öffnen Sie die Akte des problematischen Wirtschaftsguts. Überprüfen Sie die folgenden Felder:

  • MOI: muss dem Anschaffungswert laut Rechnung entsprechen, einschließlich Fracht und Installation falls zutreffend.
  • Anschaffungsdatum: der genaue Monat und das Jahr, in dem das Wirtschaftsgut in Betrieb genommen wurde (nicht das Rechnungsdatum, wenn diese abweichen).
  • Anlagetyp: wählen Sie die dem Art. 34 LISR entsprechende Kategorie aus.
  • Steuerlicher Abschreibungssatz: geben Sie den korrekten Jahressatz für diese Kategorie ein (siehe Tabelle oben).
  • Methode: wählen Sie Línea recta (linear) für mexikanische Steuerzwecke.
  • Nutzungsdauer: in Monaten. Bei einem Satz von 25% beträgt die steuerliche Nutzungsdauer 48 Monate (4 Jahre); bei 10% sind es 120 Monate (10 Jahre).

Speichern Sie die Änderungen, bevor Sie fortfahren.

Schritt 2: Konfiguration der Buchungskonten prüfen

Gehen Sie zu Activos Fijos > Configuración > Grupos de activos. Bestätigen Sie für jede Gruppe (Maschinen, Computerausstattung, Fahrzeuge usw.), dass folgende Konten zugewiesen sind:

  • Anlagekonto: das Bilanzkonto, auf dem die Anschaffungskosten erfasst werden (z. B. 1210 Computerausstattung).
  • Kumuliertes Abschreibungskonto: ergänzendes Aktivkonto mit Habennatur (z. B. 1211 Kumulierte Abschreibungen – Computerausstattung).
  • Aufwandskonto: das Ergebniskonto, auf dem die monatliche Abschreibung belastet wird (z. B. 6310 Abschreibungsaufwand des Geschäftsjahres).

Wenn ein Konto nicht zugewiesen oder mit einem im Kontenrahmen nicht vorhandenen Konto verknüpft ist, kann das System den Abschreibungsbeleg nicht erstellen.

Schritt 3: Abschreibung für die Periode neu berechnen

Nach der Korrektur der Anlagekonfiguration gehen Sie zu Activos Fijos > Procesos > Cálculo de depreciación. Wählen Sie den Monat und das Jahr der betroffenen Periode. Das System berechnet die Beträge auf Grundlage der neuen Konfiguration neu.

Prüfen Sie vor dem Fortfahren den Bericht der berechneten Abschreibungen, um zu bestätigen, dass die Beträge pro Wirtschaftsgut korrekt sind. Überprüfen Sie mit der manuellen Berechnung: MOI × (Jahressatz ÷ 12).

Schritt 4: Abschreibungsbuchung erstellen

Gehen Sie nach Bestätigung der Beträge zu Activos Fijos > Procesos > Generar póliza de depreciación. Das System erstellt einen Buchungsbeleg, der folgendes beeinflussen sollte:

  • Soll: Abschreibungsaufwandskonto.
  • Haben: kumuliertes Abschreibungskonto.

Prüfen Sie den erstellten Beleg und buchen Sie ihn ins Hauptbuch. Wenn der Beleg nicht erstellt wird oder Nullbeträge zeigt, kehren Sie zu Schritt 2 zurück und überprüfen Sie die Buchungskonten der Anlagengruppe.

Schritt 5: INPC-Inflationsanpassung anwenden falls zutreffend

Für die steuerliche Abschreibung mit Inflationsanpassung schreibt Art. 31 der LISR vor, dass der MOI mit dem INPC-Faktor aktualisiert werden muss. Gehen Sie in Aspel COI zu Activos Fijos > Procesos > Actualización por inflación und geben Sie den INPC-Faktor für die Periode ein (INPC des Aktualisierungsmonats ÷ INPC des Anschaffungsmonats). Berechnen Sie die Abschreibung nach Anwendung des Faktors neu.

Schritt 6: Steuerliche und handelsrechtliche Abschreibung abstimmen

Erstellen Sie den Bericht unter Activos Fijos > Reportes > Resumen anual de depreciación. Vergleichen Sie die Spalte der steuerlichen Abschreibung mit den in der jährlichen ISR-Steuererklärung angegebenen Beträgen. Bei Unterschieden identifizieren Sie, welche Wirtschaftsgüter unterschiedliche Sätze zwischen steuerlicher und handelsrechtlicher Abschreibung haben, und prüfen Sie, ob diese zeitlich begrenzten abzugsfähigen Unterschieden entsprechen, die in den Abschlüssen ausgewiesen werden.

Alternative Lösung

Wenn der Fehler nach der Konfigurationskorrektur weiterhin besteht, kann ein Integritätsproblem in der Anlagedatenbank vorliegen. Führen Sie folgende Schritte durch:

  1. Gehen Sie zu Utilerías > Verificación y recuperación de archivos.
  2. Wählen Sie das Modul Activos Fijos.
  3. Führen Sie die vollständige Überprüfung durch und warten Sie, bis das System die beschädigten Datensätze repariert.
  4. Führen Sie die Abschreibungsberechnung erneut aus.

Wenn das Wirtschaftsgut in der falschen Periode erfasst wurde und bereits Abschreibungen berechnet wurden, erwägen Sie, das Wirtschaftsgut abzugehen mit der Option baja por error de captura und es mit den korrekten Daten neu zu erfassen. Dies wird nur empfohlen, wenn das Wirtschaftsgut nicht mehr als eine oder zwei bereits gebuchte Abschreibungsperioden hat.

Prävention

Um Abschreibungsfehler in künftigen Geschäftsjahren zu vermeiden:

  • Konfigurieren Sie das Wirtschaftsgut von Anfang an korrekt. MOI, Datum und Satz sind die drei kritischsten Felder; ein Fehler in einem davon setzt sich über die gesamte Nutzungsdauer fort.
  • Prüfen Sie den aktuellen Art. 34 LISR jedes Jahr. Die steuerlichen Abschreibungssätze können durch jährliche Steuerreformen aktualisiert werden. Konsultieren Sie die aktuelle Version des Artikels zu Beginn jedes Geschäftsjahres.
  • Stimmen Sie monatlich ab, nicht jährlich. Erstellen Sie jeden Monat den Abschreibungsbericht und vergleichen Sie ihn mit dem Hauptbuch der Anlagenkonten. Ein kleiner monatlicher Fehler kann sich ansammeln und am Jahresende sehr schwer zu korrigieren sein.
  • Erstellen Sie eine Anlagengruppe pro LISR-Kategorie. Separate Gruppen für Computerausstattung (25%), Maschinen (10%), Fahrzeuge (25%) und Gebäude (5%) erleichtern die korrekte Zuweisung von Sätzen und Buchungskonten.
  • Erfassen Sie den Abgang von Wirtschaftsgütern in der gleichen Periode, in der er erfolgt. Vollständig abgeschriebene Wirtschaftsgüter ohne Abgangserfassung zu lassen, führt dazu, dass das System weiterhin versucht, in zukünftigen Perioden Abschreibungen zu berechnen.

Verwandte Probleme

Fehler beim Abschluss des jährlichen Geschäftsjahres. Wenn Anlagevermögensabschreibungen Differenzen in der Probebilanz verursachen, kann der Jahresabschluss blockiert werden. Siehe: Aspel COI: Fehler beim Abschluss des jährlichen Geschäftsjahres.

Fehler in der Probebilanz für das SAT. Abschreibungskonten ohne korrekte Agrupador-Codes verhindern die Übermittlung der elektronischen Buchhaltung. Siehe: Aspel COI: Fehler in der Probebilanz.

Fehler bei der Erstellung des XML für die elektronische Buchhaltung. Abschreibungsbuchungen müssen im monatlichen SAT-XML enthalten sein; wenn sie Fehler aufweisen, wird das XML nicht validiert. Siehe: Aspel COI: Fehler beim Senden der Probebilanz an das SAT.

Aspel COI: Verbindungsfehler 503 EAccessViolation. Wenn das System nicht geöffnet werden kann, bevor auf das Anlagenmodul zugegriffen werden kann, lösen Sie zuerst das Verbindungsproblem. Siehe: Aspel COI: Verbindungsfehler 503 EAccessViolation.

Zusammenfassung

  • Der Abschreibungsfehler beim Anlagevermögen in Aspel COI entsteht fast immer durch einen falschen MOI, ein falsches Anschaffungsdatum oder einen Satz, der nicht Art. 34 LISR entspricht.
  • Die wichtigsten Steuersätze sind: 5% Gebäude, 10% Maschinen und Möbel, 25% Computerausstattung und Fahrzeuge.
  • Der Abschreibungsbeleg wird nicht erstellt, wenn das Aufwands- und das kumulierte Abschreibungskonto nicht mit der Anlagengruppe verknüpft sind.
  • Für die aktualisierte steuerliche Abschreibung wenden Sie den INPC-Faktor auf den MOI an, bevor Sie den monatlichen Betrag berechnen.
  • Stimmen Sie monatlich ab, die von COI berechnete Abschreibung mit dem Hauptbuch der Anlagenkonten.
  • Erfassen Sie den Abgang von Wirtschaftsgütern in der gleichen Periode, in der sie ausgeschieden werden, um zu verhindern, dass das System bereits vollständig abgeschriebene Wirtschaftsgüter weiter abschreibt.

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