TL;DR — Kurzzusammenfassung
CFDI-Ablehnung wegen falscher IVA- oder ISR-Quellensteuer beheben: Sätze, Bemessungsgrundlage und Retenciones-Knoten vor dem Stempeln korrigieren.
Beim Stempeln eines CFDI mit IVA- und ISR-Quellensteuer kann der PAC den Beleg mit falscher Quellensteuer oder ungültigem Satz ablehnen. Der Fehler liegt meist im Retenciones-Knoten des XML.
Der Fehler
Typische Meldungen:
CFDI40108: Quellensteuerbetrag ungültig
CFDI40161: Quellensteuersatz ungültig
Einbehaltener Betrag entspricht nicht der Bemessungsgrundlage
Ursachen
Falscher ISR-Satz
| Fall | ISR-Satz |
|---|---|
| Honorare (natürliche Person) | 10% |
| Miete | 10% |
| Handelsprovisionen | 2% |
Falsch berechnete IVA-Quellensteuer
Bei Honoraren: 10,6667% (zwei Drittel der 16% IVA) auf die Bemessungsgrundlage.
IVA-Quellensteuer = Zwischensumme × 0,106667
ISR-Quellensteuer = Zwischensumme × 0,10Fehlender Retenciones-Knoten
XML muss Impuesto 001 (ISR) und 002 (IVA) mit korrektem Importe und TasaOCuota enthalten.
Falsche Bemessungsgrundlage
ISR wird auf Zwischensumme ohne IVA einbehalten. IVA-Quellensteuer bezieht sich auf die überwiesene IVA-Basis. Vermischte Grundlagen invalidieren den Retenciones-Knoten.
Inkompatibles Steuerregime des Ausstellers
Juristische Personen, die Leistungen von natürlichen Personen mit Quellensteuer erhalten, müssen CFDI ausstellen, bei denen der Empfänger einbehält. Falsches PF-Regime oder Empfänger nicht als Abzugspflichtiger markiert führt zu fehlenden Sätzen.
Inkonsistente Rundung
Das SAT prüft Importe = Basis × TasaOCuota mit minimaler Toleranz. Zeilenweise Rundung kann Cent-Differenzen erzeugen, die der PAC ablehnt.
Schritt-für-Schritt-Lösung
Schritt 1: Quellensteuerfall identifizieren
- Leistungsart bestätigen: Honorare, Miete, Provisionen usw.
- Aussteller-RFC und Steuerregime prüfen (natürliche oder juristische Person).
- Bestätigen, dass der Empfänger (Ihr Unternehmen) laut Szenario einbehalten muss.
Schritt 2: Beträge korrekt berechnen
Beispiel Honorare — Zwischensumme $10.000:
| Konzept | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Zwischensumme | — | $10.000,00 |
| IVA 16% | 10.000 × 0,16 | $1.600,00 |
| ISR-Quellensteuer 10% | 10.000 × 0,10 | $1.000,00 |
| IVA-Quellensteuer 10,6667% | 10.000 × 0,106667 | $1.066,67 |
| Zahlbetrag | 10.000 + 1.600 − 1.000 − 1.066,67 | $9.533,33 |
Schritt 3: In Aspel SAE konfigurieren
- Katalog > Lieferanten — Regime und Quellensteuerpflicht prüfen.
- Katalog > Konzepte — ISR- und IVA-Quellensteuersätze zuweisen.
- Bei Erfassung Retenciones in der Vorschau aktivieren.
- Beide Knoten vor dem Stempeln verifizieren.
Schritt 4–5: XML validieren und stempeln
Vorschau auf Retenciones mit Impuesto 001 und 002 prüfen; TasaOCuota als 0.100000 und 0.106667. Stempeln, XML + PDF speichern, Bescheinigung an Lieferant übergeben und für monatliche SAT-Erklärungen buchen.
Alternative Lösung
Manuelles PAC-Portal: Subtotal, IVA und Quellensteuern mit exakten Sätzen eingeben und stempeln. XML ins ERP importieren, falls unterstützt. Bei wiederholten ERP-Fehlern können Sie vorübergehend eine Excel-Vorlage mit Formeln nutzen und die Beträge manuell in die Rechnungserfassung übertragen.
Vorbeugung
- Konzeptvorlagen mit vorkonfigurierten Quellensteuersätzen nach Leistungsart pflegen.
- Accounts Payable schulen: Unterschied zwischen überwiesener und einbehaltener IVA.
- SAT-Kataloge und Rechnungsversion jedes Geschäftsjahr aktualisieren.
- ERP mit sechs Dezimalstellen rechnen lassen; nicht manuell runden.
- Vor Monatsabschluss Stichprobe: Retenciones-Knoten in drei zufälligen Honorar-CFDI prüfen.
Verwandte Probleme
CFDI ohne erforderliche Quellensteuer: Lieferant lehnt Zahlung ab; stornieren und mit korrekten Retenciones neu ausstellen.
Quellensteuer auf Gutschriften: Teil-Storno muss ISR und IVA-Quellensteuer proportional anpassen.
Fehler 401 beim Stempeln: CSD erneuern, bevor Quellensteuern korrigiert werden.
Zusammenfassung
- Fehler durch falschen Satz, Bemessungsgrundlage oder Retenciones-Knoten.
- Honorare: ISR 10%, IVA-Quellensteuer 10,6667%.
- XML vor dem Stempeln validieren.