TL;DR — Kurzzusammenfassung

ISR-Fehler in CONTPAQi Nóminas beheben: veraltete Steuertabellen, Beschäftigungssubvention, falscher Zahlungszeitraum und CFDI-Lohnabrechnung mit falschem ISR.

ISR-Berechnungsfehler in CONTPAQi Nóminas

CONTPAQi Nóminas ist eine der meistgenutzten Lohnbuchhaltungssoftware in Mexiko, aber die Berechnung der ISR-Einbehaltung (Impuesto Sobre la Renta — Einkommensteuer) für Arbeitnehmer ist eine der häufigsten Fehlerquellen. Typische Meldungen sind “Error en el cálculo del ISR”, “Error al aplicar tabla de ISR Art. 96 LIF” oder einfach falsche Einbehaltungsbeträge, die dazu führen, dass der PAC den CFDI der Lohnabrechnung beim Stempeln ablehnt.

Dieser Artikel behandelt alle bekannten Ursachen und die genauen Schritte zur Behebung, von veralteten Steuertabellen bis hin zu CFDI mit ungültigem ISR.

Der Fehler

ISR-Fehler in CONTPAQi Nóminas treten in verschiedenen Formen auf:

  • Explizite Meldung: “Error en el cálculo del ISR” bei der Lohnverarbeitung.
  • Tabellenmeldung: “Error al aplicar tabla de ISR Art. 96 LIF” — zeigt an, dass die Tabelle beschädigt oder nicht vorhanden ist.
  • ISR = null: Die Abrechnung berechnet ISR = $0,00 für Mitarbeiter, die einbehalten werden sollten.
  • Negativer ISR: Das System produziert negativen ISR in Perioden, die nicht der Jahresanpassung entsprechen.
  • Ablehnung beim Stempeln: Der PAC lehnt den CFDI ab, weil der <Impuesto>-Knoten einen ISR-Wert enthält, der nicht mit dem gemeldeten Gehalt übereinstimmt.
  • Falsche Beschäftigungssubvention: Die Subvention wird auf Mitarbeiter angewendet, die bereits die Einkommensgrenze überschreiten.

Ursache des Problems

Die Grundursachen variieren je nach Symptom:

SymptomGrundursache
”Error en el cálculo del ISR”ISR-Tabellen nicht geladen oder beschädigt
ISR null oder negativ außerhalb der AnpassungZahlungszeitraum stimmt nicht mit tatsächlicher Frequenz überein
Falsche BeschäftigungssubventionSubventionstabelle veraltet oder Einkommensgrenzen falsch konfiguriert
Große jährliche ISR-DifferenzSteuerfreie Einkünfte ohne UMA-Grenzen berechnet
CFDI wegen ISR abgelehntBeschädigte Tabelle oder Abrechnung vor dem Stempeln nicht neu berechnet
Fehler bei der JahresanpassungAnpassung erzeugt negative Beträge, die CONTPAQi nicht einbehalten kann

Schritt-für-Schritt-Lösung

Schritt 1. ISR-Tabellen aktualisieren (Art. 96 LISR)

ISR-Tabellen müssen jedes Steuerjahr aktualisiert werden. Wenn CONTPAQi Nóminas die Tabellen des Vorjahres hat, sind alle Einbehaltungsberechnungen falsch.

  1. Gehen Sie zu Konfiguration → ISR-Tabellen.
  2. Überprüfen Sie, ob eine Tabelle für das aktuelle Jahr erscheint (z. B. “2025” oder “2026”).
  3. Falls die Tabelle nicht vorhanden oder leer ist, aktualisieren Sie CONTPAQi Nóminas auf das neueste Service Pack — das Update enthält die aktuellen Tabellen.
  4. Alternativ laden Sie Anhang 8 der Miscelánea Fiscal vom SAT-Portal herunter und importieren Sie ihn manuell über Konfiguration → ISR-Tabellen importieren.
  5. Nach dem Import schließen und öffnen Sie das Unternehmen in CONTPAQi Nóminas erneut.

Schritt 2. Zahlungszeitraum des Mitarbeiters überprüfen

Der ISR wird anhand der monatlichen, halbmonatlichen oder wöchentlichen Tabelle je nach Zahlungsfrequenz berechnet. Wenn der in CONTPAQi konfigurierte Zeitraum nicht mit der Realität übereinstimmt, ist der ISR falsch.

  1. Gehen Sie zum Mitarbeiterkatalog und öffnen Sie die Akte des betroffenen Mitarbeiters.
  2. Überprüfen Sie das Feld “Zahlungszeitraum”: Es muss genau mit der Abrechnungsfrequenz übereinstimmen (Wöchentlich, Zweiwöchentlich, Halbmonatlich, Monatlich).
  3. Falls falsch, korrigieren Sie das Feld, speichern Sie und berechnen Sie die Abrechnungen des aktuellen Zeitraums neu.
  4. Wichtig: Die ISR-Tabelle, die CONTPAQi anwendet, hängt vom Zeitraum ab — eine halbmonatliche Abrechnung verwendet die Tabelle “Quincenal Art. 96 LISR”, nicht die monatliche.

Schritt 3. Beschäftigungssubvention überprüfen

Die Beschäftigungssubvention (subsidio al empleo) ist ein Steuerkredit, der den ISR für Geringverdiener reduziert. Eine falsche Anwendung erzeugt einen zu niedrigen ISR oder Abrechnungen mit Subvention für nicht berechtigte Mitarbeiter.

  1. Gehen Sie zu Konfiguration → ISR-Tabellen → Beschäftigungssubvention.
  2. Bestätigen Sie, dass die Subventionstabelle für das aktuelle Jahr geladen ist.
  3. Öffnen Sie die Abrechnung eines Mitarbeiters mit niedrigem Gehalt und prüfen Sie:
    • Das Feld “Beschäftigungssubvention” zeigt einen positiven Betrag (Kredit).
    • Der einzubehaltende ISR = berechneter ISR − Beschäftigungssubvention (kann $0 sein, wenn die Subvention den ISR deckt).
  4. Wenn die Subvention auf einen Mitarbeiter angewendet wird, dessen Monatsgehalt die Grenze überschreitet, korrigieren Sie die Einkommenskonfiguration des Mitarbeiters.

Schritt 4. Steuerfreie Einkünfte korrekt berechnen (UMA-Grenzen)

Die folgenden Leistungen haben einen steuerfreien Anteil, der nicht in die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage des ISR einbezogen werden darf. Wenn CONTPAQi sie als 100% steuerpflichtig behandelt, wird der ISR aufgebläht.

LeistungSteuerfreie GrenzeÜberschuss
Aguinaldo (Weihnachtsgeld)30 UMA-Tage/Jahr100% steuerpflichtig
Urlaubsprämie15 UMA-Tage/Jahr100% steuerpflichtig
PTU (Gewinnbeteiligung)15 UMA-Tage/Jahr100% steuerpflichtig
Doppelte ÜberstundenBis zu 3 Mindestlöhne/WocheÜberschuss steuerpflichtig

UMA 2026: $113,14 täglich / $3.439,26 monatlich (aktuellen Wert im INEGI-Portal prüfen).

Zur Überprüfung der Konfiguration in CONTPAQi Nóminas:

  1. Gehen Sie zum Konzeptkatalog und öffnen Sie das Konzept Aguinaldo, Urlaubsprämie oder PTU.
  2. Überprüfen Sie, ob “UMA-Befreiung anwenden” aktiviert ist und die Anzahl der UMA-Tage korrekt ist.
  3. Berechnen Sie die Lohnabrechnung neu, damit die Änderungen wirksam werden.

Schritt 5. Jährliche ISR-Anpassung ausführen

Zum Jahresabschluss (meist in der Dezember- oder ersten Januar-Abrechnung) muss CONTPAQi Nóminas die Jährliche ISR-Anpassung ausführen, um den während des Jahres einbehaltenen ISR mit dem tatsächlichen Jahres-ISR abzugleichen.

  1. Gehen Sie zu Prozesse → Jährliche ISR-Berechnung.
  2. Wählen Sie das abzuschließende Steuerjahr.
  3. Das System berechnet die Differenz:
    • Positive Differenz (Mitarbeiter schuldet): In der Januar/Februar-Abrechnung einbehalten.
    • Negative Differenz (Mitarbeiter bekommt zurück): Erstattet oder verrechnet.
  4. Wenn die Anpassung negative Beträge erzeugt, die die Abrechnung des Mitarbeiters übersteigen, zeigt CONTPAQi einen Fehler. Konfigurieren Sie in diesem Fall die Erstattung als Sonderzahlung unter dem richtigen Konzept.

Schritt 6. ISR im CFDI-XML vor dem Stempeln validieren

Bevor der CFDI zum Stempeln an den PAC gesendet wird, validieren Sie, dass der ISR im XML konsistent ist:

  1. Erstellen Sie die Abrechnung, aber stempeln Sie noch nicht.
  2. Exportieren Sie das XML der Abrechnung über Lohnabrechnung → CFDI exportieren.
  3. Öffnen Sie das XML in einem Texteditor und suchen Sie den Knoten: 
    <cfdi:Impuesto TasaOCuota="..." TipoFactor="Tasa" Base="..." Impuesto="002" TipoImpuesto="Retencion" Importe="..."/>
  4. Überprüfen Sie, ob der Importe des ISR (Steuer 002) mit dem manuell berechneten Betrag übereinstimmt.
  5. Bei Abweichung korrigieren Sie die Tabellen oder die Mitarbeiterkonfiguration und regenerieren die Abrechnung.
  6. Stempeln Sie erst, wenn das XML korrekt ist.

Alternative Lösung

Wenn die ISR-Tabellen beschädigt sind und nicht manuell importiert werden können, verwenden Sie das CONTPAQi-Reparaturwerkzeug:

  1. Schließen Sie CONTPAQi Nóminas vollständig.
  2. Öffnen Sie das CONTPAQi Nóminas-Installationsprogramm und wählen Sie “Reparieren”.
  3. Die Reparatur installiert die Standard-ISR-Tabellen der installierten Version neu.
  4. Nach der Reparatur aktualisieren Sie auf das neueste Service Pack, um die Tabellen des aktuellen Steuerjahres zu erhalten.
  5. Öffnen Sie das Unternehmen erneut und prüfen Sie, ob die Tabellen unter Konfiguration → ISR-Tabellen verfügbar sind.

Prävention

Um ISR-Fehler in Zukunft zu vermeiden:

  • Spielen Sie CONTPAQi Nóminas Service Packs zu Beginn jedes Steuerjahres ein — die Updates enthalten die aktuellen ISR-Tabellen, Beschäftigungssubventionen und UMA-Werte.
  • Überprüfen Sie den Konzeptkatalog mindestens einmal im Jahr, um zu bestätigen, dass steuerfreie Leistungen die richtigen UMA-Grenzen haben.
  • Validieren Sie das CFDI-XML vor dem Stempeln mindestens bei einer Musterabrechnung zu Beginn des Steuerjahres oder nach der Tabellenaktualisierung.
  • Dokumentieren Sie den aktuellen UMA-Wert zu Jahresbeginn und teilen Sie ihn dem Lohnbuchhaltungsteam mit.

Verwandte Probleme

”Error al aplicar tabla de ISR Art. 96 LIF”

Dieser spezifische Fehler zeigt an, dass die Art. 96 LISR-Tabelle für den Zeitraum fehlt oder beschädigt ist. Lösung: Reparieren Sie die Installation oder importieren Sie die Tabelle manuell.

CFDI-Lohnabrechnung vom PAC abgelehnt

Wenn der PAC den CFDI mit einem ISR-bezogenen Fehlercode ablehnt (häufig Fehler 404 oder CFDI33130), liegt das Problem meist an einem negativen ISR oder einem ISR, der nicht mit dem gemeldeten Sozialversicherungsgehalt (SBC) übereinstimmt. Stellen Sie sicher, dass der SBC in der Mitarbeiterakte aktuell ist.

Zusammenfassung

  • Aktualisieren Sie die ISR Art. 96 LISR-Tabellen zu Beginn jedes Steuerjahres über das CONTPAQi Nóminas Service Pack.
  • Bestätigen Sie, dass der Zahlungszeitraum des Mitarbeiters in CONTPAQi seiner tatsächlichen Abrechnungsfrequenz entspricht.
  • Stellen Sie sicher, dass die Beschäftigungssubvention die aktuelle Jahrestabelle verwendet und nur auf berechtigte Mitarbeiter angewendet wird.
  • Berechnen Sie steuerfreie Einkünfte korrekt unter Verwendung der aktuellen UMA-Grenzen.
  • Führen Sie die jährliche ISR-Anpassung zum Jahresabschluss durch und verwalten Sie Salden korrekt.
  • Validieren Sie das CFDI-XML der Lohnabrechnung vor jedem Stempeln, besonders zu Beginn des Steuerjahres.

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