TL;DR — Kurzzusammenfassung

PTU-Fehler in Aspel NOI beheben: Steuerbasis, Arbeitstage, Führungskraftausschlüsse, ISR Art. 96 LISR, CFDI mit Code P025 und Frist 30. Mai.

Die Frist für die Zahlung des PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades — Mexikos obligatorische Gewinnbeteiligung) rückt näher und Aspel NOI zeigt Fehlermeldungen, nicht übereinstimmende Beträge oder einen CFDI, der nicht mit dem richtigen Code gestempelt werden kann. Dieser Artikel erklärt jedes häufige Problem bei der PTU-Berechnung in Aspel NOI: Parameterkonfiguration, Zählung der Arbeitstage, gesetzliche Ausschlüsse, ISR-Behandlung nach Art. 96 LISR und CFDI-Erstellung mit Wahrnehmungscode P025. Die gesetzliche Frist ist der 30. Mai für juristische Personen und der 29. Juni für Einzelunternehmer mit Angestellten.

Der Fehler

Beim Verarbeiten des PTU in Aspel NOI unter Utilidades > Cálculo de PTU oder beim Erstellen des entsprechenden CFDI kann das System eine der folgenden Meldungen anzeigen:

  • “Error al calcular PTU” — generische Meldung, die beim Klicken auf die Schaltfläche Berechnen erscheint
  • “La suma del PTU no corresponde a la renta gravable” — die Einzelbeträge ergeben nicht die erwarteten 10%
  • “El empleado no tiene días trabajados registrados” — NOI findet keine Lohnabrechnungsperioden für den Tagesfaktor
  • “Error en el cálculo proporcional para trabajador con fecha de baja” — das System scheitert bei der proportionalen PTU-Berechnung
  • “CFDI rechazado: código de percepción no válido” — der Lohn-CFDI wird mit einem falschen Code statt P025 gestempelt
  • “El ISR calculado no corresponde al método del Art. 96” — die ISR-Einbehaltung auf PTU verwendet nicht den Jahresdurchschnitt

Diese Fehler treten hauptsächlich in den Wochen vor dem 30. Mai auf, wenn der Buchhalter die Jahressteuererklärung übergibt und die Lohnabteilung versucht, PTU schnell zu berechnen und auszuzahlen.

Ursache des Problems

Falsch eingegebene Steuerbasis

Der kritische Wert für PTU ist weder der Buchgewinn noch das gewöhnliche steuerpflichtige ISR-Einkommen. Es ist die Steuerbasis für PTU (Renta Gravable), die in Anlage 9 der Jahressteuererklärung juristischer Personen oder in einer Sonderberechnung für Einzelunternehmer mit Geschäftstätigkeit ermittelt wird. Wenn ein anderer Betrag eingegeben wird — etwa der Nettogewinn laut Buchhaltung oder die ISR-Basis vor Anpassung — ist die gesamte Berechnung falsch.

Arbeitstage versus bezahlte Tage

Das mexikanische Bundesarbeitsgesetz (LFT) legt fest, dass der 50%-Tagesfaktor auf den tatsächlich gearbeiteten Tagen berechnet wird, nicht auf bezahlten Tagen. Aspel NOI extrahiert die Tage aus den im Geschäftsjahr verarbeiteten Lohnperioden. Wenn Krankheitstage, die vom IMSS übernommen werden (ab dem vierten Tag), unbezahlte Urlaubszeiten oder unentschuldigte Fehlzeiten nicht korrekt in den Lohnperioden erfasst wurden, ist die Tageszählung fehlerhaft.

Unterjährig eingetretene oder ausgeschiedene Mitarbeiter

Mitarbeiter, die im Laufe des Geschäftsjahres eingetreten oder ausgeschieden sind, erhalten ein anteiliges PTU basierend auf ihren Arbeitstagen. Aspel NOI berechnet dies automatisch, scheitert aber, wenn das Einstellungs- oder Austrittsdatum im Katalog nicht mit der tatsächlichen Lohnabrechnung übereinstimmt. Ein am 15. Juni eingestellter Mitarbeiter sollte etwa 200 Tage haben, nicht 365. Zeigt NOI für diesen Mitarbeiter 0 oder 365 Tage, liegt eine Datumsinkonsistenz vor.

Ausschlüsse im Katalog nicht konfiguriert

Art. 127 der LFT schließt vom PTU alle Geschäftsführer, Alleinverwalter und Generaldirektoren mit unternehmensweiter Entscheidungsgewalt aus. Auch Gelegenheitsarbeiter mit weniger als 60 Tagen und Hausangestellte sind ausgeschlossen. Wenn diese Mitarbeiter in Aspel NOI nicht korrekt mit der Checkbox “Excluir de PTU” markiert sind, schließt das System sie in die Berechnung ein und reduziert den Anteil aller anderen Arbeitnehmer.

ISR auf PTU falsch berechnet

PTU hat eine besondere ISR-Behandlung. Es wird nicht als gewöhnliches monatliches Einkommen besteuert. Gemäß Art. 96 LISR wird der ISR auf PTU nach der Jahresdurchschnittsmethode berechnet: Das PTU des Arbeitnehmers wird durch 12 dividiert, dieses Ergebnis zum gewöhnlichen Monatslohn addiert, der Jahrestarif angewendet, der resultierende monatliche ISR ermittelt, der ISR ohne PTU abgezogen und die Differenz mit 12 multipliziert, um den Jahressteuer auf PTU zu erhalten. Wendet Aspel NOI den Monatstarif direkt auf das PTU an, ist die Einbehaltung falsch.

CFDI ohne Code P025 oder P026

Der SAT verlangt, dass PTU auf einem Lohn-CFDI mit folgenden Wahrnehmungscodes gestempelt wird:

  • P025 — steuerpflichtiges PTU (der ISR-pflichtige Anteil)
  • P026 — steuerfreies PTU (bis zu 15 Tage des allgemeinen Mindestlohns in Mexiko-Stadt)

Wird der CFDI ohne diese Codes erstellt oder das gesamte PTU als P025 gestempelt ohne den steuerfreien Anteil zu trennen, wird der SAT den Beleg ablehnen oder Inkonsistenzen im Lohnergänzung erzeugen.

Schritt-für-Schritt-Lösung

1. Korrekte Steuerbasis prüfen und eingeben

  1. Fordern Sie von Ihrem Buchhalter Anlage 9 der Jahressteuererklärung an (juristische Personen) oder die Einzelunternehmerberechnung (natürliche Personen)
  2. Identifizieren Sie die Zeile “Renta gravable para PTU” — dieser Betrag kann vom Jahresgewinn abweichen
  3. Gehen Sie in Aspel NOI zu Utilidades > Cálculo de PTU
  4. Geben Sie den genauen Betrag im Feld “Renta gravable” ein
  5. Bestätigen Sie, dass der Prozentsatz 10% beträgt (gesetzlich festgelegt)

2. Arbeitstage-Zählung überprüfen

  1. Erstellen Sie den Anwesenheitsbericht des Geschäftsjahres: gehen Sie zu Reportes > Asistencias > Por período und wählen Sie das gesamte Jahr
  2. Prüfen Sie manuell die Arbeitstage von mindestens fünf Mitarbeitern: Jahrestage minus Kranktage, unbezahlte Urlaube und unentschuldigte Fehlzeiten
  3. Bei Abweichungen überprüfen Sie die Vorfallsbewegungen in den betroffenen Lohnperioden
  4. Korrigieren Sie die Vorfälle in den entsprechenden Perioden und verarbeiten Sie diese ggf. neu
  5. Bestätigen Sie bei Mitarbeitern mit unterjährigem Dienst, dass das Katalogdatum mit der ersten und letzten Lohnperiode übereinstimmt

3. Ausschlüsse im Mitarbeiterkatalog konfigurieren

  1. Gehen Sie zum Catálogo de Trabajadores
  2. Filtern Sie nach Position oder Kategorie und öffnen Sie das Profil jedes Geschäftsführers, Generaldirektors und Alleinverwalters
  3. Aktivieren Sie die Checkbox “Excluir de PTU”
  4. Für Gelegenheitsarbeiter mit weniger als 60 Tagen filtern Sie nach Eintrittsdatum nach dem 1. November des Geschäftsjahres und markieren Sie auch diese als ausgeschlossen
  5. Speichern Sie die Änderungen und berechnen Sie PTU neu

4. Berechnung ausführen und Bericht prüfen

  1. Gehen Sie zu Utilidades > Cálculo de PTU
  2. Klicken Sie auf Calcular
  3. Prüfen Sie den Bericht und verifizieren Sie:
    • Die Summe von “PTU por días” + “PTU por salario” aller Arbeitnehmer muss der Steuerbasis × 10% entsprechen
    • Kein Geschäftsführer oder Generaldirektor erscheint in der Liste
    • Mitarbeiter mit unterjährigem Dienst zeigen korrekte anteilige Tage
  4. Zeigt ein Mitarbeiter 0 Tage, öffnen Sie dessen Lohnhistorie und bestätigen Sie, dass mindestens eine Periode im Jahr verarbeitet wurde

5. CFDI mit Code P025 erstellen und Art. 96 LISR anwenden

  1. Nach Genehmigung der Berechnung gehen Sie zu Nómina > Procesos especiales > PTU
  2. Wählen Sie alle Arbeitnehmer mit PTU größer als null aus
  3. Generieren Sie den Zahlungsprozess — Aspel NOI erstellt automatisch die Wahrnehmungszeilen P025 und P026
  4. Überprüfen Sie vor dem Stempeln in der CFDI-Vorschau, dass beide Codes erscheinen und der steuerfreie Anteil nicht 15-mal den täglichen allgemeinen Mindestlohn × Tage der Periode überschreitet
  5. Wenden Sie die ISR-Berechnung mit Art. 96 Jahresdurchschnitt an (Option in der Prozesskonfiguration verfügbar)
  6. Stempeln Sie den CFDI und laden Sie die XML-Datei für Ihre Steuerunterlagen herunter

Alternative Lösung

Wenn der Fehler nach den obigen Schritten weiterhin besteht, versuchen Sie Folgendes:

NOI-Datenbank reparieren

  1. Schließen Sie Aspel NOI auf allen Terminals
  2. Gehen Sie zu Utilerías > Reparación de archivos
  3. Wählen Sie Todas las tablas
  4. Führen Sie die Reparatur aus und warten Sie auf den Abschluss
  5. Starten Sie NOI neu und versuchen Sie die PTU-Berechnung erneut

Nach Mitarbeitergruppen berechnen

Wenn der Fehler bei der Massenberechnung auftritt:

  1. Wählen Sie im Fenster Cálculo de PTU nur eine Abteilung aus
  2. Berechnen Sie für diese Gruppe und prüfen Sie das Ergebnis
  3. Gehen Sie Abteilung für Abteilung vor, bis Sie den Mitarbeiter identifizieren, der den Prozess stoppt
  4. Korrigieren Sie die Daten dieses Mitarbeiters und berechnen Sie die gesamte Gruppe neu

PTU manuell berechnen und als Bewegung erfassen

Wenn die Dringlichkeit kein Warten erlaubt:

  1. Berechnen Sie PTU in Excel nach der 50/50-Formel mit den Tagen und Löhnen aus dem Anwesenheitsbericht
  2. Erfassen Sie die Zahlung in Aspel NOI als spezielles PTU-Konzept
  3. Stempeln Sie den CFDI manuell und weisen Sie die Codes P025 und P026 mit den korrekten Beträgen zu
  4. Dokumentieren Sie die manuelle Berechnung für eventuelle IMSS- oder SAT-Prüfungen

Prävention

  • Fordern Sie die Steuerbasis von Ihrem Buchhalter an, sobald die Jahressteuererklärung eingereicht wurde — im März für juristische Personen — um Zeit zu haben, vor dem 30. Mai zu berechnen und zu zahlen
  • Überprüfen Sie PTU-Ausschlüsse im Mitarbeiterkatalog zu Beginn jedes Geschäftsjahres, nicht nur beim Berechnen
  • Erfassen Sie alle Vorfälle (Krankheitsurlaub, unbezahlter Urlaub, Fehlzeiten) in jeder Lohnperiode, damit die Arbeitstage am Jahresende korrekt sind
  • Aktualisieren Sie Aspel NOI auf die neueste Version vor der PTU-Saison — Updates enthalten Korrekturen am CFDI-Lohnergänzung und an den Codes P025/P026
  • Führen Sie eine Testberechnung mit aktuellen Jahresdaten im Januar/Februar durch, um Mitarbeiter mit falschen Tagen oder Lohndaten rechtzeitig vor der Frist zu erkennen

Verwandte Probleme

NOI schließt wiedereingestellte Mitarbeiter nicht in PTU ein

Wenn ein Arbeitnehmer im selben Geschäftsjahr entlassen und wieder eingestellt wurde, kann Aspel NOI nur eine der beiden Perioden berücksichtigen. Prüfen Sie im Lohnverlauf, dass beide Perioden verarbeitet sind und das Wiedereintrittsdatum korrekt ist. Die Tage beider Perioden müssen für den PTU-Tagesfaktor addiert werden.

Der steuerfreie PTU-Anteil wird im CFDI falsch berechnet

Die PTU-Befreiung beträgt 15 Tage des allgemeinen Mindestlohns in Mexiko-Stadt. Ist der Mindestlohn im NOI-Katalog nicht aktualisiert, ist der steuerfreie Betrag falsch. Aktualisieren Sie den Mindestlohn unter Configuración > Salarios mínimos und erstellen Sie den CFDI neu.

Fehler “RFC del trabajador no válido” beim Stempeln des PTU-CFDI

Dieser Fehler zeigt an, dass der in Aspel NOI hinterlegte RFC nicht mit dem des SAT übereinstimmt. Prüfen Sie den RFC jedes Arbeitnehmers im Catálogo de Trabajadores gegen das CURP-Dokument des Mitarbeiters oder das IMSS-Register. Korrigieren Sie den RFC und stempeln Sie erneut.

Berechnetes PTU übersteigt 10% der Steuerbasis

Übersteigt die Summe der individuellen PTU-Beträge 10% der Steuerbasis, liegen meist doppelt angelegte Mitarbeiter im Katalog vor oder ein ausgeschlossener Mitarbeiter wurde irrtümlich einbezogen. Überprüfen Sie den PTU-Bericht auf Duplikate und bestätigen Sie, dass alle Ausgeschlossenen korrekt markiert sind.

Zusammenfassung

  • Der “Error al calcular PTU” in Aspel NOI hat vier Hauptursachen: falsche Steuerbasis, fehlerhafte Arbeitstage, falsch konfigurierte Ausschlüsse und beschädigte Datenbank
  • Die Steuerbasis für PTU stammt aus Anlage 9 der Jahressteuererklärung — sie unterscheidet sich vom Buch- oder gewöhnlichen Steuergewinn
  • Die Verteilung beträgt 50% nach Arbeitstagen und 50% nach verdientem Lohn — beide Faktoren müssen in der Berechnungskonfiguration aktiviert sein
  • Geschäftsführer, Generaldirektoren und Gelegenheitsarbeiter mit weniger als 60 Tagen müssen im Mitarbeiterkatalog als ausgeschlossen markiert sein
  • Der PTU-CFDI benötigt die Codes P025 (steuerpflichtig) und P026 (steuerfrei) — ohne diese Trennung lehnt der SAT den Beleg ab
  • Der ISR auf PTU wird nach der Jahresdurchschnittsmethode gemäß Art. 96 LISR berechnet, nicht nach dem gewöhnlichen Monatstarif
  • Die Frist für die PTU-Zahlung ist der 30. Mai für juristische Personen

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