TL;DR — Resumen Rápido
Obligaciones fiscales en plataformas digitales: retenciones ISR/IVA para Uber, Rappi, DiDi, MercadoLibre y Airbnb. Declaraciones y CFDI en México.
Obligaciones Fiscales — Plataformas Digitales
Desde 2020, las plataformas digitales como Uber, DiDi, Rappi, MercadoLibre, Airbnb y Amazon están obligadas a retener ISR e IVA de los pagos que realizan a sus usuarios (conductores, repartidores, vendedores, anfitriones).
Tasas de Retención por Actividad
| Actividad | Plataformas | ISR | IVA |
|---|---|---|---|
| Transporte | Uber, DiDi, InDriver | 2.1% | 8% |
| Entrega de alimentos | Rappi, Uber Eats, DiDi Food | 2.1% | 8% |
| Hospedaje | Airbnb, Booking | 4.0% | 8% |
| Venta de bienes | MercadoLibre, Amazon | 0.4-5.4%* | 8% |
| Servicios profesionales | Freelancer, Workana | 1.0% | 8% |
| Contenido digital | YouTube, Twitch | 1.0% | 8% |
* La tasa de ISR para enajenación varía: 0.4% (hasta $25K/mes), 0.5% ($25-50K), 0.9% ($50-150K), 1.7% ($150-500K), 3.4% ($500K-1M), 5.4% (+$1M)
¿Pagos Definitivos o Provisionales?
| Criterio | Pagos Definitivos | Pagos Provisionales |
|---|---|---|
| Límite de ingresos | Hasta $300,000/año | Sin límite |
| ¿Las retenciones son el pago final? | ✅ Sí | ❌ No, son a cuenta |
| ¿Declaración anual? | No (para estos ingresos) | Sí, obligatoria |
| ¿Deducciones? | ❌ No | ✅ Sí |
| Mejor para | Ingresos bajos | Ingresos altos con gastos deducibles |
Errores Comunes
1. No Estar Dado de Alta en el Régimen 625
Si no tienes el régimen correcto, no podrás presentar declaraciones y el SAT puede requerirte.
2. La Plataforma No Emitió CFDI de Retenciones
Contacta al área fiscal de la plataforma. Están obligadas a emitirlo. Si no lo emiten, puedes reportarlo al SAT.
3. Retenciones No Aparecen en la Declaración Pre-llenada
Las plataformas reportan al SAT con un desfase de 1-2 meses. Si no aparecen, puedes capturarlas manualmente o esperar la actualización.
4. Confusión entre IVA Trasladado e IVA Retenido
- IVA trasladado: tú lo cobras al cliente final (16%)
- IVA retenido: la plataforma te lo retiene (8%)
- El IVA retenido se acredita en tu declaración